Acconto IVA di dicembre, tredicesime e IMU: quanta cassa serve

A dicembre 2026 un'azienda paga, oltre alle uscite di sempre, le tredicesime ai dipendenti, il saldo dell'IMU entro mercoledì 16 e l'acconto dell'IVA entro lunedì 28 (il 27 è domenica). In un'azienda con dieci dipendenti, per esempio, possono valere 26.000 € in più di un mese normale. Si preparano a fine novembre.

Hai appena pagato il secondo acconto delle imposte e pensi che il peggio sia passato? Capita a molti. Nelle nostre call dicembre è il mese in cui gli imprenditori si chiedono «com'è andato davvero l'anno?», mentre le uscite si accumulano. Il conto, però, lo decidono le date: una fattura che ti pagano il 30 non ti paga l'IVA del 28.

Quali uscite in più arrivano a dicembre?

Tre, più una che si sposta a gennaio. Arrivano a ridosso di il secondo acconto del 30 novembre, quando sul conto è già uscita una bella cifra. Le altre imposte dell'anno le trovi in quali tasse paga una srl e quando.

L'ultima riga non è di dicembre, ma conta: anche gennaio parte pesante.

Come si calcola l'acconto IVA di dicembre?

Ci sono tre modi, e si sceglie quello che fa pagare meno.

1. Sull'anno scorso (metodo storico): l'88% dell'IVA di dicembre dell'anno prima, senza togliere l'acconto già versato.
2. Su quello che prevedi (metodo previsionale): l'88% di quanto pensi di dover pagare per dicembre, o per l'ultimo trimestre se versi ogni tre mesi.
3. Su quello che hai venduto e comprato fino al 20 dicembre, anche se non ancora fatturato (metodo analitico): il 100% dell'IVA da versare (vendite meno acquisti) dal 1° al 20 dicembre, o dal 1° ottobre al 20 dicembre se versi ogni tre mesi.

Il calcolo lo fa chi ti tiene la contabilità. A te serve avere la cifra adesso, non il 27 dicembre. Chiedila a fine novembre, e chiedi anche quale dei tre metodi conviene quest'anno: se l'anno scorso hai avuto un dicembre pieno e questo è più debole, il secondo ti fa risparmiare cassa, se la stima regge: se poi l'acconto risulta troppo basso, sulla differenza si pagano le sanzioni.

Quando si pagano le tredicesime e quanto pesano sulla cassa?

Le tredicesime si pagano entro la data indicata dal contratto collettivo della tua categoria, di solito prima di Natale. A dicembre esce la tredicesima netta, cioè quello che arriva in busta ai dipendenti.

Le trattenute fiscali e i contributi che stanno sopra quella cifra non escono subito: si versano lunedì 18 gennaio, perché il 16 è sabato. Quindi la prima botta è a dicembre, la seconda un mese dopo.

Per fare il conto in fretta: se hai dieci dipendenti e la tredicesima netta media è di 1.200 €, sono 12.000 € a dicembre, più la parte di gennaio.

Chi paga il saldo IMU del 16 dicembre?

Paga chi possiede capannone, negozio, ufficio o un altro immobile, o lo ha in leasing: se l'immobile è dell'azienda, paga l'azienda; se è tuo e lo dai in uso all'azienda, paghi tu. Chi è in affitto da altri non paga IMU su quell'immobile.

Il 16 dicembre è la seconda rata dell'anno, il saldo. La cifra dipende dalle aliquote che ha deciso il tuo comune, quindi due capannoni uguali in due comuni diversi pagano importi diversi. La cifra esatta te la dà il tuo commercialista.

Un esempio con i numeri

Esempio: un'azienda con 10 dipendenti.

• Tredicesime: 1.200 € netti a testa, 12.000 €.
• Saldo IMU del capannone: 3.000 €.
• Acconto IVA: 11.000 €.

In tutto, 26.000 € in più di un mese normale.

A fine novembre sul conto ci sono 40.000 €. A dicembre entrano 65.000 € di incassi, ma 20.000 € arrivano il 30. Le uscite di un mese normale sono 60.000 €.

Sulla carta il mese chiude a +19.000 € e va tutto bene. Ma il 28 dicembre, il giorno dell'acconto IVA, il conto è in rosso di 1.000 €.

Adesso torniamo a fine novembre e muoviamo due cose. Se chiedi al cliente dei 20.000 € di pagare entro il 20 dicembre, il 28 hai sul conto 19.000 €. Se invece sposti a gennaio, d'accordo con il fornitore, un pagamento da 5.000 €, il 28 hai 4.000 €. In tutti e due i casi arrivi alla scadenza in positivo.

Per vedere queste cose in anticipo serve la previsione di cassa delle prossime settimane: incassi e uscite messi in fila settimana per settimana.

Si fa in poche mosse. Scrivi per ogni settimana di dicembre i clienti che devono pagarti, con la data in cui pensi che pagheranno davvero e non quella di scadenza della fattura. Poi aggiungi le uscite che conosci già: gli stipendi, le tredicesime, l'IMU del 16, l'acconto IVA del 28, i fornitori con la scadenza fissa. Il saldo di ogni settimana è quello della settimana prima, più gli incassi, meno le uscite. Dove il saldo scende sotto zero hai trovato il giorno da proteggere, e a fine novembre hai ancora il tempo di muovere un incasso o un pagamento.

Se i soldi non bastano, da dove li prendi?

Hai ancora qualche settimana, e si può fare più di quanto sembra.

• Anticipa gli incassi. Parti dai clienti che pesano di più e chiedi di pagare prima della scadenza che ti serve. Un cliente da 20.000 € che paga il 20 invece del 30 vale quanto un finanziamento, e non ti costa interessi.
• Sposta i pagamenti ai fornitori. Se un acquisto o una fattura non è urgente, concorda con il fornitore di pagarla a gennaio. Chiedere a novembre è molto più facile che a metà dicembre.
• Usa il fido come ponte, per pochi giorni. Può coprire il buco tra il 28 e il 30. Sapendo che costa: interessi e commissioni, e che va chiuso appena arriva l'incasso. Se serve, parlane con la banca adesso, non il 28.
• Ricorda che l'acconto IVA non si divide in rate. Il lavoro è sulla cassa, non sul calendario.

Come non farti sorprendere l'anno prossimo?

Poche abitudini, tutte semplici: nessuna richiede un software, bastano un foglio e un po' di costanza. Se dicembre ti ha sorpreso quest'anno, la prima volta costa fatica, la seconda molto meno.

1. Metti da parte ogni mese un dodicesimo delle tredicesime. Nell'esempio sono 1.000 € al mese: a dicembre i 12.000 € sono già lì.
2. Segna IMU e acconto IVA nel calendario dei pagamenti. Le date tornano ogni anno: l'IMU il 16 giugno e il 16 dicembre, l'acconto IVA a fine dicembre.
3. Chiedi a fine ottobre la stima dell'acconto IVA. Un mese in più per prepararti vale molto.
4. Tieni un conto separato per tasse e contributi. Quello che ci metti non lo spendi per altro. Come calcolare quanto versarci lo trovi in quanto mettere da parte ogni mese per le tasse.

Se vuoi che qualcuno guardi con te le scadenze di dicembre e la cassa che serve, è consulenza fiscale: lo facciamo sui conti della tua azienda, prima che le date arrivino.