Contributi INPS del socio di srl: su cosa si pagano davvero

Il socio di una srl che lavora in azienda come attività principale si iscrive all'INPS come commerciante o artigiano. Paga i contributi fissi e una quota sulla parte di reddito della società che gli spetta. Se è anche amministratore con un compenso, sul compenso paga contributi in un'altra gestione. Sugli utili lasciati in azienda, secondo la Cassazione (settembre 2026), quella quota non si paga.

Se sei qui, hai probabilmente sentito della sentenza di settembre e ti chiedi cosa cambia per te. Sui video che abbiamo fatto sul tema le domande sono sempre le stesse: i contributi fissi si pagano o no? E quelli versati negli anni scorsi? E se la società è in perdita? Qui trovi le risposte, con un esempio sui numeri. Non ti diciamo di smettere di pagare: le strade sono due, ognuna ha il suo rischio, e si sceglie sui tuoi conti insieme al tuo commercialista.

Chi deve iscriversi all'INPS come commerciante o artigiano?

Il socio che lavora nella srl tutti i giorni, quando quello è il suo lavoro principale. Il negozio, il laboratorio, l'officina: se ci stai dentro ogni giorno, con le mani o con la testa, per l'INPS sei un commerciante, o un artigiano se l'attività è artigiana.

Chi ha messo i soldi e basta non si iscrive. Nemmeno chi ha un altro lavoro principale altrove e in srl dà una mano ogni tanto. Conta quello che fai, non quante quote hai.

Qualche caso che ci capita di vedere. Il titolare di un'officina con il 60% delle quote, che sta in officina dal mattino alla sera: iscritto. Il socio al 30% di una srl di servizi che gestisce i clienti e le consegne ogni giorno: iscritto. Il socio che ha il 40% ma fa il dipendente in un'altra azienda e in srl passa solo per le riunioni: in genere non iscritto. Se non sei sicuro di dove ti trovi, la risposta sta nel tuo lavoro di tutti i giorni, e il tuo commercialista può confermartelo guardando come sei inquadrato oggi.

Quanto paga il socio: contributi fissi e quota sul reddito

I contributi sono di due tipi.

I contributi fissi si calcolano sul reddito minimo, che nel 2026 è 18.808 €, qualunque sia l'andamento della srl. Per un commerciante fanno circa 4.610 € l'anno, e si pagano a rate durante l'anno. Li paghi anche se la srl chiude in perdita, perché non dipendono dall'utile: sono il prezzo di essere iscritto.

La quota sul reddito si calcola sulla parte di reddito della società che spetta a te, in proporzione alle tue quote, e solo sulla parte che supera quel minimo. L'aliquota 2026 è il 24,48% per i commercianti e il 24% per gli artigiani, fino a 56.224 € di reddito; sopra, un punto in più. Se la srl ha un reddito basso e la tua parte non supera il minimo, la quota non c'è e restano i fissi. Se la tua parte è alta, la quota diventa la voce più pesante. Questa quota si versa insieme alle tasse, a giugno e a novembre: le scadenze delle imposte le trovi in quali tasse paga una srl e quando, e quella di novembre è la stessa di il secondo acconto del 30 novembre.

Sugli utili lasciati in azienda si pagano i contributi?

Per anni l'INPS ha chiesto di pagare anche su quelli. Se la srl fa 100.000 € di utile e il tuo 50% sono 50.000 €, per l'INPS contavano 50.000 €, anche se i soldi restavano nella società e a te non arrivava niente.

Il 16 settembre 2026 la Cassazione (sezione lavoro, sentenza n. 25377, con altre uguali depositate tra il 16 e il 17 settembre) ha detto una cosa diversa. Il socio iscritto come commerciante paga i contributi sulla parte di reddito della società che gli viene attribuita e che lui dichiara. Gli utili accantonati e non distribuiti non ci entrano. Il ragionamento è semplice: i contributi si pagano su un reddito che il socio ha, e un utile che resta nella cassa della società non è ancora suo. E se l'INPS sostiene il contrario, tocca all'INPS dimostrarlo.

C'è un'eccezione. Se la srl ha scelto di far tassare il reddito direttamente ai soci, quel reddito entra nei contributi anche se resta in azienda.

Sugli utili distribuiti, cioè quelli che ti paghi davvero, la questione è aperta, e qui non diamo una risposta.

A oggi l'INPS non ha cambiato le sue istruzioni dopo la sentenza. Questo conta molto, perché chi paga meno si muove contro la prassi di chi poi manda gli avvisi. Per questo la scelta c'è: da una parte la Cassazione, dall'altra una prassi che l'INPS non ha ancora abbandonato.

E sul compenso da amministratore?

Se sei anche amministratore e la srl ti paga un compenso, sul compenso si pagano contributi in un'altra gestione dell'INPS, la gestione separata. Il costo è in gran parte a carico della società, la parte restante è tua. È una cosa diversa dai contributi da commerciante: hanno regole e basi di calcolo separate. Chi ha tutte e due le posizioni, commerciante e amministratore con compenso, deve guardare il proprio caso: le due strade non si sostituiscono, e per questo conviene che chi ti segue le conti insieme.

Il compenso e gli utili sono i due modi con cui i soldi escono dalla srl, e pesano in modo diverso su tasse e contributi. Su quanto pagarti come amministratore abbiamo scritto un articolo a parte.

Un esempio con i numeri

Esempio: una srl commerciale con due soci al 50%, tutti e due al lavoro in azienda. Fa 100.000 € di utile prima delle tasse e non distribuisce niente.

Per ciascun socio la base è la sua metà, cioè 50.000 €. Attenzione: 50.000 € è la base su cui si calcolano i contributi, non i contributi.

La differenza è di circa 7.640 € l'anno per socio. Con due soci sono più di 15.000 € sulla stessa srl, per due soci che non hanno incassato un euro di quell'utile.

Nell'esempio abbiamo preso un reddito fiscale uguale all'utile e una srl che non ha scelto di far tassare il reddito ai soci. Nel tuo caso i numeri cambiano, ma il meccanismo resta lo stesso: la base sulla quale si calcola la quota è il punto in discussione.

Cosa puoi fare adesso?

Le strade sono due.

• Continuare a pagare come chiede l'INPS. Non ti metti contro nessuno e non ricevi avvisi. Versi però contributi su soldi che non hai mai incassato. Puoi valutare con il tuo commercialista una richiesta di rimborso per gli anni passati: ci sono termini di tempo da rispettare, quindi non aspettare.
• Seguire la Cassazione e pagare solo i fissi. Spendi meno oggi. L'INPS però può mandarti un avviso di addebito, e a quel punto si può finire davanti al giudice: se perdi, ci sono le sanzioni e gli interessi.

Prima di decidere servono tre numeri della tua srl: quanto utile lasci ogni anno, quanto è la tua parte e quanti anni di contributi hai già pagato su quella base. Con questi la differenza tra le due strade si può calcolare, invece di indovinarla.

In tutti e due i casi guarda cosa succede alla pensione. La pensione si costruisce sui contributi che versi: più ne paghi, più alta sarà. Chi paga solo i fissi costruisce la sua pensione sul reddito minimo, e questo è il prezzo di versare meno oggi. Chi continua a pagare la quota sugli utili lasciati in azienda versa di più e ha una pensione un po' più alta, ma ha anticipato soldi che la società non ti ha ancora dato. Nessuna delle due strade è gratis: una costa subito in contributi, l'altra costa dopo in pensione, e può costare in sanzioni se la contestazione arriva e si perde.

Un'ultima cosa sui tempi. La sentenza è di metà settembre e la posizione dell'INPS può cambiare nelle prossime settimane. Riguarda le istruzioni prima di versare l'acconto, perché è lì che la scelta diventa concreta.

La scelta per il secondo acconto dei contributi sul reddito, che si paga il 30 novembre, si fa sui tuoi numeri, con il tuo commercialista. Quanto lasciare in azienda e quanto tirare fuori cambia sia le tasse sia i contributi: lo spieghiamo in come prelevare gli utili dalla srl.

Se vuoi i conti sulla tua srl, nelle due strade, è consulenza fiscale: li facciamo con te e con il tuo commercialista.