Tasse di una srl: quali sono, quando si pagano e come prevederle

Una srl paga sull'utile due imposte: l'IRES, al 24%, e l'IRAP. In più, dal suo conto passano l'IVA, le ritenute e i contributi dei dipendenti e, se ha immobili, l'IMU. Le imposte sull'utile escono soprattutto a giugno e a novembre, in base all'anno prima: per prevederle si mette da parte ogni mese un dodicesimo di quello che si pagherà.

Eppure, ogni anno, a giugno e a novembre molti titolari si trovano davanti una cifra che non si aspettavano così. «A fatto compiuto mi sono trovata con tasse esagerate, avrei voluto saperlo prima», ci ha detto in una call la titolare di una gioielleria. Una partita IVA l'ha scritto in un forum in modo ancora più preciso: «Mi ha fregato più il calendario che la cifra: a giugno arrivano saldo e primo acconto insieme, a novembre il secondo.»

Le tasse sono una delle poche uscite che puoi conoscere con mesi di anticipo: le date sono scritte nel calendario e le cifre si ricavano dall'anno prima. Quello che manca, di solito, è qualcuno che le metta insieme nel piano dei pagamenti. Questa guida mette in fila quali sono, quando si pagano e come tenere i soldi pronti. Per ogni domanda trovi la risposta in breve e, dove serve, il rimando all'articolo che la spiega per intero. Le date sono quelle del 2026, per una srl con l'anno che va da gennaio a dicembre. Quando una scadenza cade di sabato o di domenica, slitta al primo giorno lavorativo.

Quali tasse paga una srl?

Cinque voci, che conviene tenere separate perché hanno basi di calcolo e scadenze diverse.

Tassa	Su cosa si paga	Quanto	Quando
IRES	L'utile della società, rifatto con le regole fiscali	24%	Saldo e primo acconto a giugno, secondo acconto a novembre
IRAP	Il valore che l'azienda produce: ricavi meno una parte dei costi (gli stipendi dei dipendenti a tempo indeterminato si scalano)	3,9%, le regioni possono alzarla o abbassarla	Insieme all'IRES
IVA	La differenza tra l'IVA delle fatture che emetti e quella delle fatture che ricevi	Dipende dalle fatture	Ogni mese o ogni tre mesi, più un acconto a dicembre
Ritenute e contributi dei dipendenti	Gli stipendi	Dipende dagli stipendi	Il 16 del mese dopo
IMU	Gli immobili di proprietà o in leasing, come capannone e ufficio	L'aliquota la decide il comune	16 giugno e 16 dicembre

L'IRES è la tassa sull'utile. Si parte dall'utile del bilancio e lo si corregge con le regole del fisco: alcuni costi, per esempio, si possono contare solo in parte. Sul risultato si applica il 24%. L'IRAP guarda a un'altra cosa, il valore che l'azienda produce, e per questo si paga anche quando l'utile è basso. L'IVA è l'imposta che aggiungi alle fatture di vendita, meno quella che hai già pagato sugli acquisti: quello che resta lo giri allo Stato. L'IMU riguarda gli immobili che la società possiede, non quelli che ha in affitto.

IVA e ritenute non sono un costo tuo. Sono soldi che passano dal tuo conto e vanno a qualcun altro, e se li usi per altro, alla scadenza non ci sono. Una socia amministratrice di una sas, in un forum, ha scoperto che i suoi soci «non hanno mai accantonato l'IVA». Succede più spesso di quanto si pensi, perché sul conto l'IVA incassata e i soldi tuoi sono mescolati, e non si distinguono finché non arriva la scadenza.

Un esempio piccolo. Fatturi 10.000 € più IVA al 22%, e il cliente ti paga 12.200 €. Sul conto sono entrati 12.200 €, ma 2.200 € sono già destinati allo Stato, in tutto o in parte, a seconda dell'IVA che hai pagato sugli acquisti dello stesso periodo. Le imposte sull'utile funzionano al contrario: sono un costo vero della società, ma si pagano mesi dopo che il guadagno è maturato. In tutti e due i casi il problema è lo stesso. I soldi sul conto sembrano tuoi prima del tempo.

Quando si pagano, mese per mese?

Il calendario del 2026 per una srl con l'anno solare è questo.

Guardalo come un calendario di cassa, non come un elenco di adempimenti. Le righe del 16 tornano ogni mese e si prevedono bene: sono le stesse cifre, più o meno, che hai già visto il mese scorso. Le righe di giugno e di novembre sono quelle grosse, e su quelle si gioca la partita dell'anno.

Un modo pratico di usarlo è scrivere accanto a ogni data la cifra che prevedi di pagare e il conto da cui uscirà. Dove non sai la cifra, scrivi una stima e un punto interrogativo, poi chiedila a chi segue le tue dichiarazioni. Un calendario con sette date e sette cifre, anche approssimate, vale molto di più di un conto vuoto che scopri il giorno prima.

Perché a giugno e a novembre il conto si svuota?

Le imposte sull'utile si pagano in anticipo, e l'anticipo si calcola sull'anno prima. A giugno versi due cose nello stesso giorno: il saldo di quello che dovevi per l'anno scorso, cioè la differenza tra le imposte vere e gli acconti già pagati, e il primo acconto di quest'anno. A novembre versi il secondo acconto. Nel mezzo ci sono mesi in cui sembra che le tasse non esistano, e poi arrivano due cifre grosse a pochi mesi l'una dall'altra.

Il conto è semplice, ma si sbaglia facilmente la prima volta. L'acconto non è una tassa in più: è una parte di quella che pagherai comunque, versata prima. Quando, l'anno dopo, si fa il conto vero, gli acconti già versati si tolgono, e quello che resta è il saldo. Se hai versato più del dovuto, la differenza resta a tuo credito. Se hai versato meno, paghi il saldo più alto. Per questo un anno che va meglio del precedente fa arrivare un giugno più pesante, e un anno che va peggio un giugno più leggero.

C'è un secondo motivo. Le imposte si calcolano sull'utile fiscale, che non coincide con i soldi che hai sul conto: una fattura emessa a dicembre e non ancora incassata conta già nell'utile, e quindi nelle tasse. Se ti sembra di pagare su soldi che non hai visto, di solito è così, e lo spieghiamo in perché l'utile non è sul conto.

A novembre, infine, torna una domanda che ci fanno ogni anno: si può rateizzare il secondo acconto? Nel caso del secondo acconto la risposta è no, ma ci sono altre strade, e le abbiamo scritte per intero.

Quanto devo mettere da parte ogni mese per le tasse?

Si fanno due conti, perché le tasse sono di due tipi.

Per IVA, ritenute e contributi dei dipendenti, a ogni incasso metti da parte una percentuale su un conto separato. Quando il 16 arriva l'F24, i soldi sono già lì e non li hai usati per pagare un fornitore. Con il conto separato lo vedi a colpo d'occhio: il saldo dell'altro conto è quello che puoi spendere, il saldo di questo è quello che devi. La percentuale dipende da quanta IVA c'è nelle tue fatture e da quanta ne recuperi sugli acquisti: si ricava dai numeri dell'anno scorso, e il tuo commercialista la sa calcolare.

Per le imposte sull'utile, IRES e IRAP, il conto è più semplice: un dodicesimo al mese. Prendi quello che prevedi di versare tra giugno e novembre, lo dividi per dodici e lo sposti ogni mese su un conto che non usi per altro. A metà anno rifai il calcolo con i numeri veri, perché la previsione di gennaio non è mai quella di luglio. Il metodo per intero è in quanto accantonare ogni mese per le tasse.

Quanto esce in un anno? Un esempio con i numeri

Esempio. Una srl che nel 2025 ha avuto 80.000 € di utile fiscale. Paga 19.200 € di IRES (il 24%) e, diciamo, 4.000 € di IRAP: 23.200 € in tutto. Durante il 2025 aveva già versato 20.000 € di acconti, calcolati sull'anno prima.

In due giorni escono 26.400 €. Divisi per dodici fanno circa 2.200 € al mese: è la cifra da spostare ogni mese su un conto a parte. In questo esempio la srl versa gli acconti in due metà uguali. Per alcune società la divisione è diversa, 40% a giugno e 60% a novembre, e il commercialista sa dire qual è la tua.

Come leggere queste cifre. Il primo errore è guardare solo luglio: 14.800 € sembrano una scadenza gestibile, e a metà anno magari lo sono. Il secondo è dimenticare che a novembre ne escono altri 11.600 €, quando sul conto ci sono già le tredicesime, l'acconto IVA e l'IMU di dicembre in arrivo. Messe nella stessa riga di un calendario, le tre uscite si vedono insieme. Messe in tre momenti diversi, ognuna sembra piccola.

Un'avvertenza. Se il 2026 va meglio del 2025, a giugno 2027 il saldo sarà più alto, perché gli acconti versati nel 2026 erano calcolati su un utile più basso. È il motivo per cui l'accantonamento si rifà a metà anno, con i numeri veri.

Come mi pago dalla srl, e quanto costa in tasse e contributi?

Quello che prendi dalla società ha un costo in tasse e contributi che cambia con la strada scelta. Le strade sono tre.

Il compenso da amministratore. Per la società è un costo, quindi abbassa l'utile su cui paga l'IRES. Per te è un reddito: ci paghi le imposte personali e i contributi INPS. Quanto pagarti dipende da quanto ti serve per vivere e da quanto vuoi lasciare in azienda, ed è il tema di quanto pagarti come amministratore.

Gli utili. Quello che resta in società dopo le tasse può essere distribuito ai soci. Su quei soldi paghi un'imposta a parte. Come funziona sta in come prelevare gli utili dalla srl.

Il trattamento di fine mandato. È una somma che la società accantona anno dopo anno per quando lascerai l'incarico. Come funziona lo trovi in il trattamento di fine mandato.

Se oltre a essere socio lavori nella srl, i contributi cambiano con il ruolo che hai. Ne parliamo in i contributi INPS del socio che lavora nella srl. Non esiste una strada migliore in assoluto: si sceglie con i numeri della tua srl, e si sceglie prima che l'anno cominci.

Una cosa però vale per compenso e trattamento di fine mandato. Sono costi per la società: cambiano l'utile che resta, e quindi le imposte dell'anno e gli acconti dell'anno dopo. Se decidi il compenso a gennaio, puoi mettere il suo effetto nella previsione di tutto l'anno. Se lo decidi a dicembre, lo scopri a giugno.

Agevolazioni e crediti d'imposta: cosa controllare prima di un investimento?

Ogni anno la legge di bilancio aggiunge, toglie o cambia le agevolazioni per chi investe: macchinari, software, formazione, assunzioni. Cambiano le condizioni, le somme e i tempi. Per alcune bisogna muoversi prima dell'acquisto, per altre il risparmio si vede solo l'anno dopo.

Prima di comprare un macchinario o un software importante, controlla tre cose per quell'anno: se c'è un'agevolazione, a quali condizioni e con quali tempi. Nel piano dei pagamenti il risparmio entra solo quando è sicuro. Un'agevolazione che forse arriva non paga la fattura del fornitore, che invece scade alla data scritta.

Conviene anche chiedersi quando il risparmio si sente sul conto, non solo quanto vale. Un credito d'imposta che puoi usare in compensazione l'anno dopo abbassa gli F24 di quell'anno: va messo nel calendario del prossimo anno, non in quello in cui compri. E se l'investimento è grosso, vale la pena guardare insieme al commercialista come cambiano le imposte dell'anno e gli acconti, prima di firmare l'ordine e non dopo.

Cosa cambia dal 2027?

Dal 1° gennaio 2027 le regole delle imposte sui redditi, dei versamenti e dell'IVA sono raccolte in testi unici nuovi. Per chi paga cambiano i riferimenti di legge.

La legge di bilancio per il 2027 è in discussione in Parlamento. Quando sarà approvata, aggiorneremo questo articolo con quello che cambia per le srl.

Nel frattempo, il modo più sicuro di non farsi sorprendere è costruire il calendario del 2027 con le date di quest'anno e correggerlo solo se qualcosa cambia davvero. Se compri un software, assumi qualcuno o cambi il compenso, i numeri che hai in testa oggi possono cambiare. Per questo il dodicesimo da accantonare si rivede almeno una volta a metà anno, e ogni volta che succede qualcosa di grosso.

Cosa conviene decidere prima che l'anno finisca?

Fine anno è il momento giusto per mettere in ordine le tasse del prossimo, perché hai ancora i numeri di quello che chiude e il tempo per scegliere. Dopo il 31 dicembre molte decisioni sono già prese da sole. Cinque cose, in quest'ordine:

1. Fai il conto di come chiuderà il 2026. Ricavi, costi e utile previsto. Sono le cifre che ti dicono se giugno 2027 sarà più leggero o più pesante di quello che immagini.
2. Metti in calendario giugno e novembre 2027. Le due date grosse, con accanto la cifra che prevedi, così arrivano con il conto pronto.
3. Decidi il compenso del 2027 e fallo mettere a verbale. Meglio prima che l'anno cominci, quando puoi ancora sceglierlo con calma.
4. Prepara le uscite di dicembre. Acconto IVA, tredicesime e IMU cadono nello stesso mese: sono nell'articolo su le uscite di dicembre: acconto IVA, tredicesime e IMU.
5. Apri un conto separato per le tasse. Quando i soldi delle tasse stanno su un conto a parte, non si spendono per sbaglio. Basta un conto normale, intestato alla srl, con un nome che lo dica. Ogni mese ci sposti la cifra del dodicesimo, e a giugno e a novembre paghi da lì.

Se vuoi che queste scadenze entrino nel piano dei pagamenti della tua azienda, è parte del lavoro che facciamo con la consulenza fiscale.